Не секрет, что руководство нашей страны взяло курс на легализацию труда всех граждан еще с 2019 года. В связи с этим водители такси в массовом порядке обращаются с вопросами о применении налогового режима НПД (налог на профессиональный доход). Даем разъяснения и ответы на наиболее частые вопросы.
Часто задаваемые вопросы (F.A.Q)
1. Как стать самозанятым без регистрации ИП (индивидуальный предприниматель)?
- Очень просто. Необходимо на мобильном устройстве или планшете скачать в программе google play или App Store (соответственно для андроид или iOS) скачать приложение мой налог. При регистрации необходимо знать свой инн и иметь под рукой паспорт. В ходе регистрации программа предложит вам сфотографировать 2-ю страницу паспорта с фото и ваше лицо. Программа предложит вам выбрать авторизационные данные (логин, пароль с возможностью входа по короткому пин коду). Затем программа предложит выбрать регион деятельности (выбираем тот, где фактически работаем) и вид деятельности (перевозка пассажиров или такси). Все, вы зарегистрированы.
2.В чем отличие ИП от САМОЗАНЯТОГО?
- На самом деле НПД, является лишь видом (режимом) налогообложения, которое, согласно 422 ФЗ от 27.11.2018г., применяется в том числе и к гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Статус ИП дает расширенные возможности в получении разрешения на перевозку пассажиров и багажа, а также другие льготы. ИП может применять налоговый режим НПД при определенных условиях. (ИП без работников, определенный вид деятельности). Применение НПД невозможно при совмещении его с применением других специальных налоговых режимов или ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При применении НПД учитывается годовая сумма дохода, которая не должна превышать 2,4 млн руб. нарастающим итогом в течение года (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Ограничений по сумме месячного дохода нет. Сумму дохода можно контролировать в приложении "Мой налог". Налоговым периодом считается календарный месяц. При этом первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором произведена постановка на учет. Основной «налоговый капитал» («бонус») будет уменьшать ставку налога на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и не может превышать 10 000 рублей или остатка основного налогового вычета. Для самозанятых ИП есть возможность иметь своё собственное разрешение на авто и не зависеть от фирм – «продавцов разрешений». Прямая поддержка нашего объединения и ап такси (в частности мы предоставляем сервисы выпуска на линию и пакет документации в диапазоне 250-300 руб. мес.) Юридическая и информационная поддержка.
3. Можно ли выдавать фискальные чеки за поездку и каким образом, при применении НПД в статусе самозанятого?
- Самозанятые могут не применять онлайн-кассу. Но аналог чека нужно сформировать в мобильном приложении ФНС «Мой налог» или через его веб-версию. Чек также можно формировать через оператора электронной площадки или банк. ФНС ведет реестр таких операторов и кредитных организаций. Чек самозанятого может быть бумажным и электронным. (QR код)
4. Как перейти на НПД, если ты ИП на ПАТЕНТЕ?
- Индивидуальный предприниматель (ИП), осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси применяя патентную систему (ПСН), может легко перейти на другую систему налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). Это существенно снизит налоговую нагрузку на предпринимателя, как минимум в 3 раза.
ИП на ПСН в праве быть самозанятым, либо по окончанию патента, либо нужно уведомить налоговую о прекращении такой деятельности. Уведомление от ИП о прекращении предпринимательской деятельности на ПСН. Уведомление подается по рекомендованной форме 26.5-4 предоставляется в налоговой орган в течении 10 календарных дней со дня прекращения деятельности по ПАТЕНТУ. В заявлении указывается дата прекращения деятельности на ПАТЕНТЕ, при этом налоговый период с начала действия ПАТЕНТА до даты его прекращения. Налоговый орган осуществляет снятие с учета в течении 5 рабочих дней со дня подачи заявления. Уведомление о снятии ИП с ПСН не выдается. Пока заявление рассматривается в налоговой ИП может зарегистрироваться самозанятым и применять налоговый режим НПД. Это так же можно сделать в приложении «МОЙ НАЛОГ». (но не забудьте оформить и отправить в налоговую заявление по форме 26.5-4).
5. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?
- Самостоятельно ничего считать не нужно, программное обеспечение приложения «МОЙ НАЛОГ» само высчитывает сумму налога, подлежащего к оплате за текущий период. (месяц). Если только в целях самоконтроля.
На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.
Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек - сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.
6. Как я узнаю, сколько нужно платить?
Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2021 года, вы узнаете до 12 февраля 2021 года.
Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».
7. Когда нужно платить?
Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.
Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.
8. Как платить?
Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты. Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.
9. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?
Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.
10. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!
Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.
В законе написано:
В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.
11. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?
Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту. Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.
12. Будут ли отчисления в ПФР (Пенсионный Фонд России) в составе налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых?
- Нет, НПД не предусматривает иные отчисления в фонды, в том числе и ПФР. В программе «Мой Налог» есть функция, для внесения добровольных взносов в ПФР, то есть по вашему желанию, Вы можете перечислять любые суммы в пенсионный фонд ДОБРОВОЛЬНО, что абсолютно не будет касаться отчислений по налогу на «самозанятых» НПД.
